新一轮税务稽查来了！多家劳务公司被查！有这5种行为的小心点！【德聚仁合·郑州税务咨询】

注意！新一轮税务稽查来了！多家劳务公司被查被罚，有的还被移送了公安！

根据以上，我们推测事情的经过是这样的：

税局在日常检查中发现，该劳务公司的增值税税负异常，进一步调查时发现：劳务公司选择差额征税方式，且差额扣除部分较大，同时又有资金以员工借款名义流回公司，因此怀疑该公司虚构工资，逃避纳税，于是有了这则通告。

同时，以上案例还表明，对于劳务公司，2021年税局将重点稽查以下方向：

1、劳务人员的工资薪酬的具体计算标准

包括工资计算标准、劳务人员的具体工作和据以发放的考核文件

2、通过现金发放工资的证明材料

包括发放的时间、地点、发放人、联络人，以及核实领取人身份的工作流程

3.向劳务人员借款的资料

出借人的姓名、金额、支付方式、借款合同等。

4.检查实际经营场所

工商注册地址与实际经营地址是否一致。

5.资金流、发票流、劳务流和合同流

检查这些流向是否一致。

上面的案例只是冰山一角，全国各地关于劳务公司被查的案例多如牛毛，甚至还有不少直接移送公安机关进行处理。那么，为什么劳务公司总出事？

劳务公司不像一般商贸业、加工业，需要上游企业提供原材料、存货，导致很难取得进项发票，因此这类公司大多选择差额征收。对差额部分，凭相关资料扣除社保险金、工资费用，确定销售额，计缴增值税。

社保险金，可凭财政票据扣除，但支付的工资，即无法取得财政票据，也不属于增值税应税范围，无法取得发票。

那这部分用什么凭证呢？

各类税务文件上并没有明确规定，实务中，可参考企业所得税税前扣除凭证，使用工资表、用工合同、银行流水等文件。这类自制文件，很容易伪造。

因此，劳务公司一直是虚开的重灾区，也是税局每年稽查的重点之一！

这里总结了容易引起税务警觉的风险点，赶紧自查！

集中大量向一家企业派遣人员，以致用工单位劳务派遣人员占比过大，违反了规定。

《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第 22 号）第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。

集中大量向一家企业派遣人员，以致用工单位劳务派遣人员占比过大，违反了规定。

《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第 22 号）第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。

劳务派遣公司不如实申报个税，未履行代扣代缴义务，造成在企业所得税上没法税前扣除。

劳务派遣公司只是跟个别员工签订了劳动合同并依法缴纳了社会保险，大部分人员没有依法或者连续缴纳社保，带来了税务稽查风险。

劳务派遣公司由于允许差额缴纳增值税，好多派遣公司扣除部分不合法，导致增值税少交的风险。

扣除部分包括：

用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金。

专业的税务专家更擅长应对这类问题，付出一定的成本，委托他们进行处理。

财务人员加强税务政策学习，资料分类存放，不该对外的资料，不放在一个档案室。

对于税务机关的到来，不必惊慌，摆正位置，不与税务人员起争执；面对举报要表现的大度宽容；沉着冷静的面对税务人员。

这里就是指税务稽查前的自查阶段。面对税务稽查企业要做好自查自纠工作。

税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可出面应付，但对公司财务问题不做肯定答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待；税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务人员陪同。

复印底稿、认真核对、及时应对、措施得当。

（1）发票项目：人力资源服务；

（2）选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（1）一般纳税人

选择按照一般计税方法计算缴纳增值税。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%的税率计算缴纳增值税。

选择差额纳税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

（2）小规模纳税人

选择简易计税方式。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按1%的征收率计算缴纳增值税。（根据财税2021年第7号文件，2021年4月1日-2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。

选择差额纳税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按5%的征收率计算缴税。

德聚仁合税务服务热线：400-030-9299