11月1日起，火车票不用再打印报销了！税务局最新通知！【德聚仁合·郑州财税服务】

数电票开票试点又增加7个试点，除西藏、港澳台外，全国已基本实现数电票试点全覆盖。

10月27日，山东、北京、湖南、贵州、安徽、宁夏和青海同时公告宣布：自2023年11月1日起加入数电票的开票试点。

至此，除西藏、港澳台外，全国已基本实现数电票试点全覆盖。

7个省市局新发布的公告中，新增了「电子发票（航空运输电子客票行程单）」和「电子发票（铁路电子客票）」的样式，并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：

数电票（航空运输电子客票行程单）

数电票（铁路电子客票）

对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：

给大家总结一下就是：

1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销，必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码”，不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。

2、火车票和飞机票也无需另外打印，开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。

具体方式是：通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。

可以简单的理解为，自然人作为出行人取得的发票，由销售方在开票时准确填写旅客运输服务、民航铁路等特定业务的出行人证件类型及号码。

发票将自动归集至“个税APP”中，纳税人可在“个税APP”中将开具好的铁路电子客票和航空电子客票推送给任职受雇单位进行报销。

如何在“个税APP”上获取航空运输电子客票行程单和铁路电子客票？

通过发票夹功能：

第一步：打开个税APP，点击首页中的“我要办税”；

第二步：点击“发票管理”下的“我的票夹”功能；

第三步：进入“我的票夹”后，系统会显示“我购买的”和“我销售的”两种归类方式，纳税人的铁路客票和航空客票将显示在“我购买的”类目中；

第四步：获取完成后，纳税人将发票推送至任职受雇单位即可。

申报表填写规范如下：

纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认，其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计算方式填列。

如图所示：

PS:

根据有些小伙伴的反馈，有些地区的税务局还未执行最新的操作流程，还是需要手工计算填写，所以，小伙伴们在实际工作中，要以当地税务机关的操作要求为准。

关于这个问题，7省市发布的公告中也明确说明了：

税局原文：

十九、纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函〔2023〕18号）的相关规定执行。

第一，数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式，其中，PDF和OFD为预览发票内容的格式，含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

也就是说，

1、在数电票的三种格式中（PDF、OFD、XML），XML格式的电子文件都是必须要保存的。

2、仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，无需再打印纸质版数电票。

3、纳税人选择打印纸字版数电票的，必须同时保存XML电子文件。

言而总之，数电票XML电子格式必须保存！大家记住了吗！

一、取得符合条件的国内旅客运输服务的增值税专用发票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

二、未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

例如：一些网约车平台开具的增值税电子普通发票，该类发票上注明的增值税金额都是可以抵扣的。

铁路旅客运输的进项税额=票面金额/（1+9%）×9%

例如：纳税人A取得一张火车票，票面金额是300元，可以抵扣的进项税是300/（1+9%）×9%=24.77元。

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

例如：纳税人B取得一张航空运输电子客票行程单，票价是700，燃油附加费是60，所以可以抵扣的进项税是（700+60）/（1+9%）×9%=62.75元

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

例如：纳税人C取得一张公路客票，票面金额是10元，可以抵扣的进项税是10/（1+3%）×3%=0.29元。

德聚仁合税务服务热线：400-030-9299