2023年7月份征期截止到17号，研发费用加计扣除又出新规！企业所得税申报方式有变，会计务必看完再申报！请大家合理安排好时间！
(1) 定了！7月征期延长
(2) 企税预缴规则变了！7月起预缴可享受
(3) 预缴企税会计处理
(4) 企业所得税预缴申报表变化
(5) 7月最新抄报清卡指南
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定了！7月征期延长
税局明确：7月申报纳税期限截至7月17日。
7 月是大征期，也是小规模纳税申报人的季报月份，申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
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企税预缴规则，变了！
公告重点：
1、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。
对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
2、企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。
对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。
总结如图：
3、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。
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预缴企税会计处理
一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。
二、多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
借：其他应收款——所得税退税款
贷：以前年度损益调整——所得税费用
抵缴下一年度预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款其他应收款——所得税退税款
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一图读懂
企业所得税预缴申报表变化
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7月最新抄报清卡指南
税务UKey
1.自动抄报
开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。
需核对开票截止时间是否更新到 2023 年 8 月 15 日左右。
如果自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行手工抄报。
2.手工抄报
①上报汇总
点击【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【上报汇总】。
②网上申报
通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以湖北省电子税务局网为例，如下图：
③反写监控
点击【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【反写监控】。
④确认成功
重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到 8 月 15 日左右。若更新，说明操作成功。
金税盘
1.抄报方法
①汇总上传
【情况 1】网络正常并且所有发票都已上传成功的情况下，月初首次登陆开票软件，会自动进行汇总上传。
提示如下：
【情况 2】上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。
可在网络连接正常情况下待发票上传完成后，点击【汇总处理】——【汇总上传】按钮。
②申 报
电子税务局或办税大厅都可以。
③清 卡
申报成功后再次登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。
2. 查询抄报税完成状态
小规模与一般纳税人查看方式一致。
登录开票软件，点击【汇总处理】——【金税设备状态查询】菜单，查看相应票种的锁死日期。
锁死日期为下个月，汇总报送资料为“无”，同时符合这两项条件，则表示本期抄报税成功。
