小规模纳税人免增值税，纳税人在12366平台提了3个问题，非常值得关注！【德聚仁合·郑州代理记账】

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2022-04-02

答复内容：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）规定：“ 一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。”因此，小规模纳税人若是适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。发票开具错误，请作废重开。

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2022-03-30

答复内容：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）规定：“ 三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。”因此，若是适用增值税免征规定，问题所述情况将100元填写在对应的免税栏次。

问题内容：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

问题：我们公司是小规模纳税人，我们绝大部分客户都是一般纳税人，都要求开具增值税专用发票，开专票的话我们是否享受同样的免征优惠政策？到时候专票上税率栏是否显示为“免税”？如果开专票不能享受免征优惠政策，那么这个优惠政策对绝大部分小规模纳税人就没有实际意义了。

答复机构：四川省税务局

答复时间：2022-03-28答复内容：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

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