个人微信支付宝收款被查了！即日起，个人收款高于这个数要小心了！【德聚仁合·郑州代理记账】

刚刚！又有公司微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！那以后还能用微信、支付宝收款吗？有哪些涉税风险？个人户收款高于多少容易被查？

案例一：

深圳某科技公司，通过支付宝账号以及公司账号收取收入，导致少计收入3411.85万元，造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。此外，税务局通过核定征收的方式，查明该公司少缴企业所得税37.43万元。

最终，上述公司被处百分之五十的罚款，共计3243277.46元。

案例二：

江门市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

案例三：

广东珠海某公司，利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款，且均不入公司账户。同时，该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。

经检查，该公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元，偷税额合计人民币197,938.28元，该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。

最后公司法定代表人张某某，财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。

通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。

无法抵扣的原因：

①买卖双方通过微信进行资金交易

②开专票时票面信息需要填列齐全

③因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息

④卖方无法开具增值税专用发票

⑤买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税

⑥增值税应纳税额增加

通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。

（1）增值税方面：

成因：容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。

（2）企业所得税方面：

成因：通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记少记收入的风险。

（3）个人所得税方面：

成因：通过支付宝、微信转账支付工资、发红包，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。

注意，微信、支付宝发红包有时也要缴纳个税，具体如下：

如果公司用公户直接转给股东私户，又长期不还的，税务局可视为分红，需缴纳20%的个税。

通过微信、支付宝、私户收付款，容易导致公司资金混乱，给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

个人微信、支付宝、私人账户等交易，有可能会涉及挪用资金罪、职务侵占罪等。

微信、支付宝、私人账户频繁交易或大额交易，会被银行列入重点监控对象。

注意了，以下9类交易将重点监控：

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到：

《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

所以，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”科目来核算。

借：其他货币资金-支付宝/微信

贷：主营业务收入

      应交税费-应交增值税（销项税额）

银行提现到微信支付宝

借：其他货币资金-支付宝/微信

   贷：银行存款

从微信/支付宝提款到银行

借：银行存款

   贷：其他货币资金-支付宝/微信

借：成本费用/固定资产等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金-支付宝/微信

举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票

借：应收账款               113

    贷：主营业务收入     100

应交税费-增值税（销项税） 13

借：银行存款                 112

财务费用-手续费              1

    贷：应收账款              113

（注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账）

发红包时

借：生产成本/管理费用等

   贷：应付职工薪酬-职工福利

扣个税时

借：应付职工薪酬-职工福利

   贷：其他货币资金-支付宝/微信

应交税费-应交个人所得税

（注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账）

简单说，这3种情况，会被重点监管！

该办法明确，对以下15项可疑交易重点监管：

①短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

②资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

③资金收付流向与企业经营范围明显不符；

④企业日常收付与企业经营特点明显不符；

⑤周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

⑥相同收付人之间短期内频繁发生资金收付；

⑦长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；

⑧短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

⑨存取现金的数额、频繁及用途与其正常现金收付明显不符；

⑩个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

⑪与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

⑫频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；

⑬有意化整为零，逃避大额支付交易检测；

⑭中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；

⑮金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

不仅仅如此，去年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号），可见国家对私户避税的零容忍。

为了让大家更加清晰的看明白，结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面，我们做了一张导图：

德聚仁合税务服务热线：400-030-9299